LFU:online

Die Studierenden können 

- die nationale Besteuerung von Unternehmen erläutern und die Auswirkungen auf die betriebswirtschaftlichen Entscheidungen von Unternehmen vor dem Hintergrund der Globalisierung strukturiert analysieren;

- auf Basis betriebswirtschaftlicher Konzepte und Vorgehensweisen strategische und taktische Ziele für das Steuermanagement von Unternehmen entwickeln, geeignete langfristige und kurzfristige betriebliche Maßnahmen entwerfen und umsetzen sowie die betriebswirtschaftlichen Implikationen aufzeigen;

- die steuerlichen Möglichkeiten und Grenzen des strategischen und taktischen Steuermanagements in quantitativer und qualitativer Hinsicht zu beurteilen;

- eine quantitative Fallstudie zu den Steuerstrategien von international tätigen Unternehmen verfassen, präsentieren und kritisch diskutieren.

Wesentliche Inhalte:

1. Grundprinzipien der Internationalen Steueraufkommensverteilung;

2. Funktionsweise der Freistellungsmethode und der direkten Anrechnungsmethode zur Vermeidung der Doppelbesteuerung;

3. Berechnung der Steuerbelastung der Outbound- und Inbound-Investitionen von Unternehmen in verschiedenen Länderkonstellationen unter Berücksichtigung des Zusammenspiels von österreichischen Doppelbesteuerungsabkommen und österreichischem Einkommen- und Körperschaftsteuergesetz;

4. Analyse der steuerlichen Wirkungen von betriebswirtschaftlichen Entscheidungen hinsichtlich z.B. Ausschüttung, Eigen- oder Fremdfinanzierung, Unternehmensstruktur und Verrechnungspreisen oder z.B. der Begründung eines Tochterunternehmens oder einer Betriebsstätte.

1. Erfahrungsorientiertes Lernen,

also selbstbestimmtes und entdeckendes Lernen im Team, handlungsorientierter Unterricht, fächerübergreifendes Lernen und Selbstevaluation (u.a. Fallstudien-Seminararbeit, Gruppenarbeit, Reflexion einer Fallstudienarbeit);

2. Case by Case,

also interaktives Lernen anhand von Fallstudien, bei denen reale und praxisorientierte Problemstellungen aus dem beruflichen Alltag von Unternehmen im Vordergrund stehen, die Studierenden finden weitgehend selbstständig eine Lösung, indem sie lernen, die Frage zu analysieren, geeignete Informationsquellen zu finden und zu nutzen und schließlich Lösungen zu vergleichen, auszuwählen und umzusetzen

Die Seminarnoten ermittelt sich als Durchschnitt aus den drei besten Noten der folgenden vier Prüfungsleistungen:

1. Mündliche Mitarbeit und Lösen kleinerer Aufgaben und Praxisfälle in der Veranstaltung,

2. Anfertigung einer Fallstudie (Gruppenarbeit),

3. Anfertigung einer Stellungnahme zur Fallstudie einer anderen Gruppe (Einzelarbeit) sowie

4. Schriftliche Prüfung.

Der Kodex ist in der Prüfung als Hilfsmittel zugelassen.

Autor/Dozent/Prüfer:

Univ.-Prof. Dr. habil. Corinna Treisch, Internationale Steuerlehre

Basisliteratur:

- European Taxation Database, Amsterdam: IBFD (Onlinezugang für Studierende: http://www.uibk.ac.at/ub/)

- Aktuelle österreichische Steuergesetze sowie aktuelle österreichische Doppelbesteuerungsabkommen (Kodex des Österreichischen Rechts, LexisNexis ARD Orac)

- Kellersmann, Dietrich; Treisch, Corinna; Lampert, Steffen; Heinemann, Daniela : Europäische Unternehmensbesteuerung, Band II: Harmonisierung der direkten Unternehmensbesteuerung, 2. Aufl., Wiesbaden: Springer Gabler 2013

Weitere Literaturhinweise s. OLAT

Parallel können Bachelorarbeiten geschrieben werden. Die Informationen zu Bachelorarbeiten stehen in der Beschreibung des Seminars mit Bachelorarbeit, das von Univ.-Prof. Dr. habil. Corinna Treisch parallel angeboten wird.