LFU:online

Institut für Rechnungswesen, Steuerlehre und Wirtschaftsprüfung Institut für Rechnungswesen, Steuerlehre und Wirtschaftsprüfung

Univ.-Prof. Dr. Corinna Treisch Univ.-Prof. Dr. Corinna Treisch, +43 512 507 71250

406106

SE Internationale Unternehmensbesteuerung

SE 2

3,5

positive Beurteilung des Wahlmoduls gemäß § 7 Abs. 2 Z 2 SBWL Betriebswirtschaftliche Steuerlehre (Grundlagen)

wöch.

semestral

Deutsch

Kennen lernen der betriebswirtschaftlich relevanten materiellen Steuergrundlagen im Bereich der internationalen Unternehmensbesteuerung, Durchführung einer ersten Analyse ihrer ökonomischen Wirkungen und Ableitung von Gestaltungs- und Handlungsempfehlungen für die Steuerpflichtigen (betriebswirtschaftliche Steuerpolitik).

Was lernen Sie? Am Ende der Veranstaltung können Sie die Steuerlast von Klein- und Mittelbetrieben sowie Großunternehmen in Tirol, Südtirol, Baden-Württemberg und Bayern, Vorarlberg und der Schweiz ermitteln. Sie können beurteilen, wie wettbewerbsfähig Tiroler und Vorarlberger Unternehmen vor allem im Vergleich zu Südtiroler, schwäbischen bzw. bayrischen und schweizerischen Unternehmen sind. Sie können z.B. ermitteln, wie sich die Steuerlast verändern würde, wenn ein Innsbrucker Unternehmen, welches Schmuck in Wattens herstellt, seine Produktion nach Bozen verlagern würde und, ob eine Snowboardfirma in Feldkirch aus steuerlichen Gründen lieber nach Appenzell und eine Bregenzer Marketingfirma lieber nach Friedrichshafen übersiedeln sollte. Wesentliche Inhalte: 1. Ertragsbesteuerung von internationalen Kapitalgesellschaften: Wie werden Kapitalgesellschaften und ihre Anteilseigner besteuert? Wie werden Verluste berücksichtigt? Wie kann ein Tiroler oder Vorarlberger Unternehmen Steuern sparen, wenn es in Südtirol, Baden-Württemberg bzw. Bayern oder der Schweiz investiert? Wie attraktiv ist es für Südtiroler, schwäbische bzw. bayrische und schweizerische Unternehmen, in Tirol und Vorarlberg zu investieren? 2. Ertragsbesteuerung von internationalen Personengesellschaften: Wie werden Personengesellschaften und ihre Anteilseigner besteuert? Wie werden Verluste berücksichtigt? Wie kann man Steuern sparen, wenn man im Ausland investiert? Wie attraktiv ist es für Südtiroler, schwäbische bzw. bayrische und schweizerische Unternehmen, in Tirol und Vorarlberg zu investieren? 3. Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung: Wie wird eine Doppelbesteuerung bei Unternehmen vermieden, die international tätig sind?

Vortrag, Vertiefung von Theorie und Methodik anhand von praktischen Fällen (practical case studies), Diskussion. Die Übungsaufgaben finden in Gruppen- und/oder Einzelarbeit statt. Die Ergebnisse werden im Plenum präsentiert und besprochen.

1. Mündliche Mitarbeit (50%) und Lösen kleinerer Aufgaben und Praxisfälle (50%) in der Veranstaltung des Proseminars. 2. Schriftliche Prüfung im Rahmen der Fachprüfung, in der alle Themen und der gesamte behandelte Stoff dieses Proseminars sowie des Skriptes prüfungsrelevant sind. Als Hilfsmittel sind zugelassen eine unkommentierte, dass heißt keine Ergänzungen mit Ausnahme von Hervorhebungen des Textes durch Anstreichen oder Unterstreichen, Textausgabe oder Kopie des Vertrages über die Europäischen Gemeinschaften (EGV), des Vertrages über die Europäische Union, der Verordnungen und Richtlinien der Europäischen Union, des OECD-Musterabkommens und der österreichischen Steuergesetze inkl. Richtlinien und Doppelbesteuerungsabkommen sowie ein nicht programmierbarer Taschenrechner (ohne alphanumerische Tastatur). Andere Hilfsmittel sind unzulässig. Autor/Dozent/Prüfer: Univ.-Prof. Dr. habil. Corinna Treisch, Internationale Steuerlehre, corinna.treisch@uibk.ac.at

Pflichtliteratur: - Vortragsfolien der Dozentin (s. Kopiervorlage in der Studia) - Aktuelle österreichische Steuergesetze und Steuerrichtlinien sowie aktuelle österreichische Doppelbesteuerungsabkommen (z.B. Kodex des Österreichischen Rechts, Steuerrecht, LexisNexis ARD Orac) - OECD-Musterabkommen (zum Downloaden unter Kursunterlagen im e-campus) Ergänzende Literatur: - Lang, Michael: Einführung in das Recht der Doppelbesteuerungsabkommen, 2. Aufl., Wien: Linde 2002. - Loukota, Helmut: Internationales Steuerrecht. Einführung, 2. Aufl., Wien: WUV-Univ.-Verl. 2002. - Loukota, Helmut: Österreichs Außensteuerrecht, nationales Außensteuerrecht und internationale Doppelbesteuerungsabkommen. Wien: Manz 2002. - Ggf. European Taxation Database, Amsterdam: IBFD (Onlinezugang für Studierende: http://www.uibk.ac.at/ub/ora/cdultra.html).

The course description is also available in English.
Beginn: siehe Zeitplan