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Institut für Rechnungswesen, Steuerlehre und Wirtschaftsprüfung Institut für Rechnungswesen, Steuerlehre und Wirtschaftsprüfung

Univ.-Prof. Dr. Corinna Treisch Univ.-Prof. Dr. Corinna Treisch, +43 512 507 71250

406106

SE Internationale Unternehmensbesteuerung

SE 2

3,5

positive Beurteilung des Wahlmoduls gemäß § 7 Abs. 2 Z 2 SBWL Betriebswirtschaftliche Steuerlehre (Grundlagen)

wöch.

semestral

Deutsch

Kennen lernen der betriebswirtschaftlich relevanten materiellen Steuergrundlagen im Bereich der internationalen Unternehmensbesteuerung, Durchführung einer ersten Analyse ihrer ökonomischen Wirkungen und Ableitung von Gestaltungs- und Handlungsempfehlungen für die Steuerpflichtigen (betriebswirtschaftliche Steuerpolitik).

Was lernen Sie? Am Ende der Veranstaltung können Sie die Steuerlast von Klein- und Mittelbetrieben sowie Großunternehmen in Tirol, Südtirol, Baden-Württemberg und Bayern, Vorarlberg und der Schweiz ermitteln. Sie können beurteilen, wie wettbewerbsfähig Tiroler und Vorarlberger Unternehmen vor allem im Vergleich zu Südtiroler, schwäbischen bzw. bayrischen und schweizerischen Unternehmen sind. Sie können z.B. ermitteln, wie sich die Steuerlast verändern würde, wenn ein Innsbrucker Unternehmen, welches Schmuck in Wattens herstellt, seine Produktion nach Bozen verlagern würde und, ob eine Snowboardfirma in Feldkirch aus steuerlichen Gründen lieber nach Appenzell und eine Bregenzer Marketingfirma lieber nach Friedrichshafen übersiedeln sollte. Wesentliche Inhalte: 1. Ertragsbesteuerung von internationalen Kapitalgesellschaften: Wie werden Kapitalgesellschaften und ihre Anteilseigner besteuert? Wie werden Verluste berücksichtigt? Wie kann ein Tiroler oder Vorarlberger Unternehmen Steuern sparen, wenn es in Südtirol, Baden-Württemberg bzw. Bayern oder der Schweiz investiert? Wie attraktiv ist es für Südtiroler, schwäbische bzw. bayrische und schweizerische Unternehmen, in Tirol und Vorarlberg zu investieren? 2. Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung: Wie wird eine Doppelbesteuerung bei Unternehmen vermieden, die international tätig sind?

Vortrag, Vertiefung von Theorie und Methodik anhand von praktischen Fällen (practical case studies), Diskussion. Die Übungsaufgaben finden in Gruppen- und/oder Einzelarbeit statt. Die Ergebnisse werden im Plenum präsentiert und besprochen.

1. Mündliche Mitarbeit und Lösen kleinerer Aufgaben und Praxisfälle in der Veranstaltung des Seminars sowie einer Klausur und der Anfertigung und Diskussion einer Fallstudie als Gruppenarbeit. Die Klausur findet statt zu Beginn der 4. Veranstaltung des Seminars. Prüfungsstoff der Klausur: Romuald Bertl (Hrsg.): Handbuch der österreichischen Steuerlehre, Band 1, Teil 1: Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Kapitalertragsteuer, Wien: LexisNexis-Verl. ARD Orac, 1. bis 5. Kapitel, ca. 500 Seiten & Anton Egger; Helmut Samer; Romuald Bertl: Der Jahresabschluss nach dem Unternehmensgesetzbuch, Band 1, Der Einzelabschluss: Erstellung und Analyse, Wien: Linde, aktuelle Auflage, ca. 750 Seiten Wenn eine der Seminarleistungen mit der Note 5 bewertet wird, so wird das gesamte Seminar mit der Note 5 bewertet. 2. BWL alt & VWLK alt: Schriftliche Prüfung im Rahmen der Fachprüfung Bachelor, IWW, WiPäd: Schriftliche Prüfung im Rahmen der Gesamtprüfung und mündliche Prüfung In allen Prüfungen sind jeweils alle Themen und der gesamte behandelte Stoff dieser Veranstaltung sowie des Skriptes und der Pflichtliteratur prüfungsrelevant. Als Hilfsmittel sind zugelassen eine unkommentierte, dass heißt keine Ergänzungen mit Ausnahme von Hervorhebungen des Textes durch Anstreichen oder Unterstreichen, Textausgabe oder Kopie des Vertrages über die Europäischen Gemeinschaften (EGV), des Vertrages über die Europäische Union, der Verordnungen und Richtlinien der Europäischen Union, des OECD-Musterabkommens und der österreichischen Steuergesetze inkl. Richtlinien und Doppelbesteuerungsabkommen sowie ein nicht programmierbarer Taschenrechner (ohne alphanumerische Tastatur). Andere Hilfsmittel sind unzulässig. Autor/Dozent/Prüfer: Univ.-Prof. Dr. habil. Corinna Treisch, Internationale Steuerlehre, corinna.treisch@uibk.ac.at

Pflichtliteratur: -European Taxation Database, Amsterdam: IBFD (englischsprachige Datenbank; Onlinezugang für Studierende: http://www.uibk.ac.at/ub/ora/cdultra.html). - Aktuelle österreichische Steuergesetze und Steuerrichtlinien sowie aktuelle österreichische Doppelbesteuerungsabkommen (z.B. Kodex des Österreichischen Rechts, Steuerrecht, LexisNexis ARD Orac) - Romuald Bertl, Handbuch der österreichischen Steuerlehre, Band 5: Internationale Steuerplanung, Wien: LexisNexis-Verl. ARD Orac 2006, ca. 272 Seiten - Romuald Bertl (Hrsg.): Handbuch der österreichischen Steuerlehre, Band 1, Teil 1: Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Kapitalertragsteuer, Wien: LexisNexis-Verl. ARD Orac, 1. bis 5. Kapitel, ca. 500 Seiten - Anton Egger; Helmut Samer; Romuald Bertl: Der Jahresabschluss nach dem Unternehmensgesetzbuch, Band 1, Der Einzelabschluss: Erstellung und Analyse, Wien: Linde, aktuelle Auflage, ca. 750 Seiten Weitere Pflichtliteratur sowie Literaturhinweise s. ecampus

Die Bachelorarbeiten sind Gruppenarbeiten (jeweils 2 Studierende) in Form von Fallstudien im Umfang von 87 Seiten (+/- 10%). Die Themen stehen im ecampus und werden nach Abschluss der 3ten Computeranmeldung vergeben. The course description is also available in English.
Beginn: siehe Zeitplan