LFU:online

Steuerstrategien:

Am Ende der Veranstaltung sind Studierende in der Lage, die Steuerbelastung von digitalen Geschäftsmodellen zu berechnen, steuerliche Handlungsstrategien für digitale Unternehmen zu entwickeln und zu reflektieren sowie die Änderungen der steuerlichen Rahmenbedingungen zu analysieren, mit denen internationale Organisationen und Staaten den Herausforderungen der Digitalisierung auf die internationale Steueraufkommensverteilung begegnen.

Rechtliche Strategien:

Die Lehrveranstaltung behandelt praxisnahe rechtliche Rahmenbedingungen für digitale Geschäftsmodelle. Der Fokus liegt auf konkreten aktuellen rechtlichen Entwicklungen und Gesetzgebungsakten wie zB die DSGVO und den CLOUD Act oder das Thema der Urheberrechtsfilter oder Sperrverfügungen, um daran exemplarisch die Wechselwirkung zwischen der technischen Entwicklung und der rechtlichen Reaktion und daraus resultierende positive Schübe oder Hemmschuhe der Digitalisierung abzuleiten.

Steuerstrategien:

Studierende lernen, wie Steuern die digitale Wirtschaft beeinflussen und wie sie steuerliche Handlungsstrategien für digitale Unternehmen entwickeln. Wie werden digitale Geschäftsmodelle, z.B. auf dem Gebiet der Softwarelizensierung, des Cloud Computing, der mobilen Apps und des Online Marketing besteuert? Welche steuerlichen Anreize enthält die Unternehmensbesteuerung, um digitale Innovationen zu fördern? Welche digitalen Dienstleistungen bewirken, dass Unternehmen als virtuelle Betriebsstätte eingestuft werden, und wie werden Gewinne einer solchen Betriebsstätte zugeordnet? Welche Herausforderungen stellen digitale Geschäftsmodelle an die Unternehmensbesteuerung? Welche digitalen Steuerkonzepte sollten weltweit aktiv überwacht werden?

Gliederung and Termine:

09.05.2019: Steuerstrategien: Taxing business profits and royalties; Royalties between associated enterprises

16.05.2019: Steuerstrategien: Tax incentives for digital business models; Choice of location; Tax incentives for research and development; Intellectual Property (IP) Box Regime; License barrier rule; Digital permanent establishment; Virtual permanent establishment

22.05.2019: Steuerstrategien: Webinar (Fragen, Wiederholung)

23.05.2019: Steuerstrategien: Schriftliche Prüfung

Steuerstrategien:

Erfahrungsorientiertes Lernen, also selbstbestimmtes und entdeckendes Lernen im Team, handlungsorientierter Unterricht, fächerübergreifendes Lernen.

Case by Case, also interaktives Lernen anhand von Fallstudien, bei denen reale und praxisorientierte Problemstellungen aus dem beruflichen Alltag von Unternehmen im Vordergrund stehen, die Studierenden finden weitgehend selbstständig eine Lösung, indem sie lernen, die Frage zu analysieren, geeignete Informationsquellen zu finden und zu nutzen und schließlich Lösungen zu vergleichen, auszuwählen und umzusetzen.

Steuerstrategien: schriftlich

wird im Kurs bekanntgegeben

Steuerstrategien:

Boria, Pietro (2017): Taxation in European Union, 2nd edition, Cham (Switzerland): Springer

Double tax agreement between Austria and Belgium

Double tax agreement between Austria and Germany

Double tax agreement between Austria and Sweden

Double tax agreement between Austria and the United States of America

European Commission: Proposal for a COUNCIL DIRECTIVE laying down rules relating to the corporate taxation of a significant digital presence {SWD(2018)81 final} - {SWD(2018)82 final}, Brussels, 21.3.2018, COM(2018) 147 final, 2018/0072 (CNS)

Grabenwarter, Christoph; Schauer, Martin (Eds.) (2015): Introduction to the Law of Austria, New York: Kluwer Law International

IBFD (Ed.): European Taxation Database, Corporate Taxation, Country Tax Guides, Austria, Amsterdam: IBFD

Kerschner, Ina; Somare, Maryte (Eds.) (2017): Taxation in a Global Digital Economy, Wien: Linde

Lang, Michael (2010): Introduction to the Law of Double Taxation Conventions, Wien: Linde-Amsterdam: IBFD.

Lang, Michael; Pistone, Pasquale; Schuch, Joseph; Staringer, Claus (Eds.) (2013): Introduction to European Tax Law on Direct Taxation, 3rd edition, Wien: Linde.

OECD Model Tax Convention

OECD (2001): Tax treaty characterization issues arising from e-commerce. Report to the working party no. 1 of the OECD committee on fiscal affairs, 1 February 2001, Annex 2

Ubelhofer, K.; Pfeiffer, Sebastian; Huisman, Eline; Schaffer, Erich (2014): Introduction to Austrian Tax Law, Wien: facultas